ਸੈਲਫ਼ ਇਨਵੌਇਸ › ਸੈਲਫ਼ ਇਨਵੌਇਸ ਕਦੋਂ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ

ਸੈਲਫ਼ ਇਨਵੌਇਸ ਕਦੋਂ ਬਣਾਉਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ?

ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਵੇਚਣ ਵਾਲਾ GST ਲਗਾਉਂਦਾ ਅਤੇ ਭਰਦਾ ਹੈ। ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ਵਿੱਚ ਇਹ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰ ਭਰਦਾ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਇਹ ਹੋਵੇ ਅਤੇ ਸਪਲਾਇਰ ਰਜਿਸਟਰਡ ਨਾ ਹੋਵੇ, ਤਾਂ ਕੋਈ ਸਹੀ ਟੈਕਸ ਇਨਵੌਇਸ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ, ਇਸ ਲਈ ਸੈਲਫ਼ ਇਨਵੌਇਸ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।

ਇੱਕ ਲਾਈਨ ਵਿੱਚ ਨਿਯਮ

CGST Act ਦਾ ਸੈਕਸ਼ਨ 31(3)(f): ਜਿਸ ਰਜਿਸਟਰਡ ਵਿਅਕਤੀ ਨੇ ਕਿਸੇ ਗ਼ੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਪਲਾਇਰ ਦੀ ਸਪਲਾਈ ’ਤੇ ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ਹੇਠ ਟੈਕਸ ਭਰਨਾ ਹੈ, ਉਸ ਨੂੰ ਇਸ ਦਾ ਇਨਵੌਇਸ ਬਣਾਉਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਸਪਲਾਇਰ ਰਜਿਸਟਰਡ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਸ ਦਾ ਆਪਣਾ ਇਨਵੌਇਸ ("reverse charge" ਲਿਖਿਆ) ਵਰਤਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਸੈਲਫ਼ ਇਨਵੌਇਸ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ।

ਆਮ ਕੇਸ

• ਦੁਕਾਨ, ਦਫ਼ਤਰ ਜਾਂ ਗੋਦਾਮ ਦਾ ਕਿਰਾਇਆ ਗ਼ੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਮਕਾਨ ਮਾਲਕ ਤੋਂ ਰਜਿਸਟਰਡ ਬਿਜ਼ਨਸ ਨੂੰ। ਇਹ ਅਕਤੂਬਰ 2024 ਤੋਂ ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ਹੇਠ ਹੈ; ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਕੰਪੋਜ਼ੀਸ਼ਨ ਡੀਲਰਾਂ ਨੂੰ ਇਸ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਕੀਤਾ ਗਿਆ, ਇਸ ਲਈ ਦੇਖੋ ਕਿ ਤੁਹਾਡੇ ’ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਾਂ ਨਹੀਂ।
• ਵਕੀਲ ਦੀਆਂ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸਰਵਿਸਾਂ, ਜੋ ਰਜਿਸਟਰਡ ਨਹੀਂ, ਬਿੱਲ ਕਿਸੇ ਬਿਜ਼ਨਸ ਦੇ ਨਾਂ।
• ਗੁੱਡਜ਼ ਟ੍ਰਾਂਸਪੋਰਟ ਏਜੰਸੀ (GTA) ਦੀਆਂ ਸਰਵਿਸਾਂ, ਜਦੋਂ ਟ੍ਰਾਂਸਪੋਰਟਰ ਨੇ ਆਪ GST ਲਗਾਉਣਾ ਨਹੀਂ ਚੁਣਿਆ ਅਤੇ ਰਜਿਸਟਰਡ ਨਹੀਂ ਹੈ।
• ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਦੀ ਫ਼ੀਸ, ਜੋ ਕੰਪਨੀ ਆਪਣੇ ਡਾਇਰੈਕਟਰਾਂ ਨੂੰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਆਮ ਤੌਰ ’ਤੇ ਰਜਿਸਟਰਡ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ।
• ਸੈਕਸ਼ਨ 9(3) ਜਾਂ 9(4) ਹੇਠ ਨੋਟੀਫ਼ਾਈ ਕੀਤੀਆਂ ਹੋਰ ਸਰਵਿਸਾਂ ਜਾਂ ਮਾਲ, ਜਿਵੇਂ ਕੁਝ ਸਿਕਿਓਰਿਟੀ ਸਰਵਿਸਾਂ ਜਾਂ ਖ਼ਾਸ ਮਾਲ। ਲਿਸਟ ਬਦਲਦੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਆਪਣੇ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਤੋਂ ਪੱਕਾ ਕਰੋ।

ਬਣਾਉਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਛੋਟੀ ਜਾਂਚ

1. ਕੀ ਇਹ ਸਪਲਾਈ ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ਲਿਸਟ ਵਿੱਚ ਹੈ? ਜੇ ਨਹੀਂ, ਤਾਂ ਨਾ ਕੁਝ ਭਰਨਾ ਹੈ ਨਾ ਸੈਲਫ਼ ਇਨਵੌਇਸ ਬਣਾਉਣਾ ਹੈ।
2. ਕੀ ਸਪਲਾਇਰ ਰਜਿਸਟਰਡ ਹੈ? ਜੇ ਹਾਂ, ਤਾਂ ਉਸ ਤੋਂ "reverse charge" ਲਿਖਿਆ ਇਨਵੌਇਸ ਮੰਗੋ।
3. ਜੇ ਸਪਲਾਇਰ ਰਜਿਸਟਰਡ ਨਹੀਂ: ਸਪਲਾਈ ਮਿਲਣ ਤੋਂ 30 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਸੈਲਫ਼ ਇਨਵੌਇਸ ਬਣਾਓ, ਅਤੇ ਪੇਮੈਂਟ ਕਰਦੇ ਸਮੇਂ ਪੇਮੈਂਟ ਵਾਊਚਰ।

ਉਦਾਹਰਨ

ਇੱਕ ਕੰਪਨੀ ਨਵੰਬਰ ਵਿੱਚ ਆਪਣੇ ਦੋ ਨੌਨ-ਐਗਜ਼ੈਕਟਿਵ ਡਾਇਰੈਕਟਰਾਂ ਨੂੰ ਸਿਟਿੰਗ ਫ਼ੀਸ ਵਜੋਂ ਹਰ ਇੱਕ ਨੂੰ ₹25,000 ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਦੀਆਂ ਸਰਵਿਸਾਂ 18% ’ਤੇ ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ਹੇਠ ਹਨ। ਕੰਪਨੀ ਹਰ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਲਈ ਇੱਕ ਸੈਲਫ਼ ਇਨਵੌਇਸ (ਜਾਂ ਦੋਵਾਂ ਵਾਲਾ ਇੱਕ) ਬਣਾਉਂਦੀ ਹੈ, ₹9,000 GST ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਭਰਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਇਸ ਨੂੰ ਇਨਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਵਜੋਂ ਵਾਪਸ ਲੈਂਦੀ ਹੈ।