سیلف انوائس › سیلف انوائس کب چاہیے
سیلف انوائس کب بنانا پڑتا ہے؟
عام طور پر بیچنے والا GST لگاتا اور بھرتا ہے۔ ریورس چارج میں یہ خریدار بھرتا ہے۔ جب ایسا ہو اور سپلائر رجسٹرڈ نہ ہو، تو کوئی صحیح ٹیکس انوائس نہیں ہوتا، اس لیے سیلف انوائس چاہیے۔
ایک لائن میں قاعدہ
CGST Act کا سیکشن 31(3)(f): جس رجسٹرڈ شخص کو کسی غیر رجسٹرڈ سپلائر کی سپلائی پر ریورس چارج کے تحت ٹیکس بھرنا ہے، اسے اس کا انوائس بنانا پڑتا ہے۔ اگر سپلائر رجسٹرڈ ہے تو اس کا اپنا انوائس ("reverse charge" لکھا ہوا) استعمال ہوتا ہے، اور سیلف انوائس کی ضرورت نہیں۔
عام کیس
- دکان، دفتر یا گودام کا کرایہ غیر رجسٹرڈ مکان مالک سے رجسٹرڈ بزنس کو۔ یہ اکتوبر 2024 سے ریورس چارج کے تحت ہے؛ بعد میں کمپوزیشن ڈیلرز کو اس سے باہر کیا گیا، اس لیے دیکھیں کہ یہ آپ پر لاگو ہوتا ہے یا نہیں۔
- وکیل کی قانونی سروسز، جو رجسٹرڈ نہیں، بل کسی بزنس کے نام۔
- گڈز ٹرانسپورٹ ایجنسی (GTA) کی سروسز، جب ٹرانسپورٹر نے خود GST لگانا نہیں چنا اور رجسٹرڈ نہیں ہے۔
- ڈائریکٹر کی فیس، جو کمپنی اپنے ڈائریکٹرز کو دیتی ہے، جو عام طور پر رجسٹرڈ نہیں ہوتے۔
- سیکشن 9(3) یا 9(4) کے تحت نوٹیفائی کی گئی دوسری سروسز یا مال، جیسے کچھ سکیورٹی سروسز یا خاص مال۔ فہرست بدلتی رہتی ہے، اس لیے اپنے اکاؤنٹنٹ سے پکا کریں۔
بنانے سے پہلے چھوٹی جانچ
- کیا یہ سپلائی ریورس چارج کی فہرست میں ہے؟ اگر نہیں، تو نہ کچھ بھرنا ہے نہ سیلف انوائس بنانا ہے۔
- کیا سپلائر رجسٹرڈ ہے؟ اگر ہاں، تو اس سے "reverse charge" لکھا انوائس مانگیں۔
- اگر سپلائر رجسٹرڈ نہیں: سپلائی ملنے سے 30 دن کے اندر سیلف انوائس بنائیں، اور پیمنٹ کرتے وقت پیمنٹ واؤچر۔
مثال
ایک کمپنی نومبر میں اپنے دو نان ایگزیکٹو ڈائریکٹرز کو سٹنگ فیس کے طور پر ہر ایک کو ₹25,000 دیتی ہے۔ ڈائریکٹر کی سروسز 18% پر ریورس چارج کے تحت ہیں۔ کمپنی ہر ڈائریکٹر کے لیے ایک سیلف انوائس (یا دونوں والا ایک) بناتی ہے، ₹9,000 GST نقد بھرتی ہے، اور اسے اِن پٹ ٹیکس کریڈٹ کے طور پر واپس لیتی ہے۔