سیلف انوائس › سیلف انوائس فارمیٹ

GST میں سیلف انوائس: فارمیٹ اور قواعد

جب آپ کسی ایسے شخص سے خریدتے ہیں جو GST میں رجسٹرڈ نہیں اور ریورس چارج کے تحت ٹیکس آپ کو بھرنا ہے، تو GST والا کوئی سپلائر انوائس نہیں ہوتا۔ قانون کہتا ہے کہ یہ آپ خود بنائیں: سیلف انوائس۔

سیلف انوائس پر کیا لکھنا ضروری ہے

• آپ کا نام، پتہ اور GSTIN: یہ آپ خریدار کے طور پر بناتے ہیں، اس لیے آپ کا رجسٹرڈ ہونا ضروری ہے۔
• سیریل نمبر، زیادہ سے زیادہ 16 حروف، فائنانشل ایئر میں ایک ہی بار (مثلاً SI/26-27/004)۔
• جاری کرنے کی تاریخ۔
• سپلائر کا نام، پتہ اور ریاست (غیر رجسٹرڈ سپلائر کا GSTIN نہیں ہوتا)۔
• مال یا سروس کی تفصیل، HSN یا SAC کوڈ، مقدار اور قیمت۔
• ٹیکس کا ریٹ اور رقم: آپ کی ریاست کے سپلائر کے لیے CGST + SGST، دوسری ریاست کے سپلائر کے لیے IGST۔
• پلیس آف سپلائی، اور الفاظ "Reverse charge: Yes"۔
• آپ کے یا آپ کے مجاز شخص کے دستخط۔

وقت کی حد

1 نومبر 2024 سے قواعد (Rule 47A) کہتے ہیں کہ سیلف انوائس مال یا سروس ملنے سے 30 دن کے اندر بنے۔ میکر میں ملنے کی تاریخ لکھیں؛ دیر ہو تو یہ سیو کرنے سے پہلے خبردار کرتا ہے۔

سیلف انوائس کے لیے ای انوائس (1 جنوری 2027 سے)

اگر آپ کے بزنس کے لیے ای انوائس بنانا ضروری ہے (2017-18 سے کسی بھی سال میں ایگریگیٹ ٹرن اوور ₹5 کروڑ سے زیادہ)، تو 1 جنوری 2027 سے آپ کے سیلف انوائس بھی IRN لینے کے لیے ای انوائس پورٹل (IRP) پر رپورٹ کرنے ہوں گے (Notification 04/2026-Central Tax، 26 اکتوبر 2026)۔ پورٹل سے باہر بنا سیلف انوائس پھر انوائس نہیں مانا جاتا، اس لیے اس پر اِن پٹ ٹیکس کریڈٹ خطرے میں ہے؛ ریورس چارج والا ٹیکس پھر بھی بھرنا پڑتا ہے۔ چھوٹے بزنس پہلے کی طرح سیلف انوائس بناتے رہیں۔

حساب کے ساتھ نمونہ

لدھیانہ کی ایک رجسٹرڈ دکان نے اپنا گودام ایک مقامی مکان مالک سے کرائے پر لیا ہے جو رجسٹرڈ نہیں۔ اکتوبر کا کرایہ ₹40,000 ہے۔ غیر رجسٹرڈ شخص کا رجسٹرڈ شخص کو کمرشل جائیداد کرائے پر دینا 18% پر ریورس چارج کے تحت آتا ہے۔

دکان سیلف انوائس SI/26-27/011 بناتی ہے، ₹7,200 GST اپنے ریٹرن کے ساتھ نقد بھرتی ہے، اور پھر وہی ₹7,200 اِن پٹ ٹیکس کریڈٹ کے طور پر لے سکتی ہے، اگر کرایہ بزنس کے لیے ہے۔

عام غلطیاں

• ریورس چارج والا GST اِن پٹ ٹیکس کریڈٹ سے بھرنا۔ یہ نقد (الیکٹرانک کیش لیجر) سے ہی بھرنا پڑتا ہے۔
• سیلف انوائس بنانا ہی بھول جانا۔ بھرے ہوئے ٹیکس کا آپ کا کریڈٹ اسی پر ٹکا ہے۔
• اپنی سیل انوائس والی سیریز استعمال کرنا۔ الگ سیریز رکھیں۔