సెల్ఫ్ ఇన్‌వాయిస్ › సెల్ఫ్ ఇన్‌వాయిస్ ఎప్పుడు కావాలి
మీకు సెల్ఫ్ ఇన్‌వాయిస్ ఎప్పుడు కావాలి?
సాధారణంగా అమ్మేవారు GST వసూలు చేసి కడతారు. రివర్స్ చార్జ్‌లో దానికి బదులు కొనేవారు కడతారు. అలా జరిగి, సప్లయర్ రిజిస్టర్ కానివారైతే సరైన టాక్స్ ఇన్‌వాయిస్ ఉండదు; అప్పుడు సెల్ఫ్ ఇన్‌వాయిస్ కావాలి.
ఒక్క వాక్యంలో నియమం
CGST Act లోని Section 31(3)(f): రిజిస్టర్ కాని సప్లయర్ నుండి వచ్చిన సప్లైపై రివర్స్ చార్జ్‌లో టాక్స్ కట్టాల్సిన రిజిస్టర్ అయిన వ్యక్తి దానికి ఇన్‌వాయిస్ ఇవ్వాలి. సప్లయర్ రిజిస్టర్ అయితే, వారి సొంత ఇన్‌వాయిస్ (రివర్స్ చార్జ్ అని రాసినది) వాడతారు, సెల్ఫ్ ఇన్‌వాయిస్ అక్కర్లేదు.
సాధారణ సందర్భాలు
- షాపులు, ఆఫీసులు, గోడౌన్ల అద్దె రిజిస్టర్ కాని యజమాని నుండి రిజిస్టర్ అయిన బిజినెస్‌కు. ఇది అక్టోబర్ 2024 నుండి రివర్స్ చార్జ్‌లో ఉంది; తర్వాత కంపోజిషన్ డీలర్లను దీని నుండి తీసేశారు, కాబట్టి మీకు వర్తిస్తుందో లేదో చూసుకోండి.
- రిజిస్టర్ కాని అడ్వకేట్ లీగల్ సర్వీసులు, బిజినెస్‌కు బిల్ చేసినవి.
- గూడ్స్ ట్రాన్స్‌పోర్ట్ ఏజెన్సీ (GTA) సర్వీసులు, ట్రాన్స్‌పోర్టర్ తానే GST వసూలు చేయాలని ఎంచుకోకుండా, రిజిస్టర్ కూడా కానప్పుడు.
- డైరెక్టర్ ఫీజు, కంపెనీ తన డైరెక్టర్లకు చెల్లించేది; వారు సాధారణంగా రిజిస్టర్ కానివారు.
- section 9(3) లేదా 9(4) కింద నోటిఫై చేసిన ఇతర సర్వీసులు లేదా సరుకులు, కొన్ని సెక్యూరిటీ సర్వీసులు లేదా ప్రత్యేక సరుకులు వంటివి. జాబితా మారుతుంది, కాబట్టి మీ అకౌంటెంట్‌తో నిర్ధారించుకోండి.
తయారు చేసే ముందు చిన్న చెక్
- సప్లై రివర్స్ చార్జ్ జాబితాలో ఉందా? లేకపోతే కట్టాల్సింది ఏమీ లేదు, సెల్ఫ్ ఇన్‌వాయిస్ కూడా లేదు.
- సప్లయర్ రిజిస్టర్ అయ్యారా? అవునైతే, "reverse charge" అని రాసిన వారి ఇన్‌వాయిస్ అడగండి.
- సప్లయర్ రిజిస్టర్ కాకపోతే: సప్లై అందిన 30 రోజుల్లోపు సెల్ఫ్ ఇన్‌వాయిస్, చెల్లించినప్పుడు పేమెంట్ వోచర్ తయారు చేయండి.
ఉదాహరణ
ఒక కంపెనీ నవంబర్‌లో తన ఇద్దరు నాన్-ఎగ్జిక్యూటివ్ డైరెక్టర్లకు సిట్టింగ్ ఫీజుగా ఒక్కొక్కరికి ₹25,000 చెల్లిస్తుంది. డైరెక్టర్ సర్వీసులు 18% వద్ద రివర్స్ చార్జ్‌లో వస్తాయి. కంపెనీ ఒక్కో డైరెక్టర్‌కు ఒక సెల్ఫ్ ఇన్‌వాయిస్ (లేదా ఇద్దరినీ చూపే ఒకటి) తయారు చేసి, ₹9,000 GST ను నగదుగా కట్టి, దాన్ని ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్‌గా తిరిగి తీసుకుంటుంది.