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GST-मध्ये सेल्फ इनवॉइस: फ़ॉर्मेट नियमाः च
यदा भवान् GST-मध्ये रजिस्टर्ड-न-जनात् क्रीणाति रिवर्स चार्ज-आधारेण टैक्स च भवता देयं, तदा GST-सहितं सप्लायर-इनवॉइस नास्ति। विधिः भवन्तं स्वयम् एकं रचयितुं वदति: सेल्फ इनवॉइस।
सेल्फ इनवॉइस किं दर्शयेत्
- भवतः नाम, सङ्केतः, GSTIN च: क्रेतृरूपेण भवान् जारी करोति, अतः भवान् रजिस्टर्ड भवेत्।
- सीरियल नंबर, 16 अक्षराणि यावत्, फ़ाइनेंशियल ईयर-मध्ये अद्वितीयम् (यथा SI/26-27/004)।
- जारी-दिनाङ्कः।
- सप्लायरस्य नाम, सङ्केतः, राज्यं च (रजिस्टर्ड-न-सप्लायरस्य GSTIN नास्ति)।
- वस्तूनां सर्विसस्य वा विवरणम्, HSN SAC वा कोड, परिमाणं मूल्यं च।
- टैक्स-रेट राशिः च: भवतः राज्यस्य सप्लायर-कृते CGST + SGST, अन्यराज्यस्य सप्लायर-कृते IGST।
- प्लेस ऑफ़ सप्लाई, "Reverse charge: Yes" इति शब्दाः च।
- भवतः हस्ताक्षरं भवता अधिकृतस्य वा।
काल-सीमा
1 नवम्बर 2024 तः नियमाः (Rule 47A) वस्तु-सर्विस-प्राप्तेः 30 दिनेषु सेल्फ इनवॉइस इच्छन्ति। मेकर-मध्ये प्राप्ति-दिनाङ्कं लिखतु; विलम्बे सेव-पूर्वं सूचयति।
सेल्फ इनवॉइस-कृते ई-इनवॉइस (1 जनवरी 2027 तः)
यदि भवतः व्यापारेण ई-इनवॉइस रचनीयानि (2017-18 तः कस्मिन्नपि वर्षे एग्रीगेट टर्नओवर ₹5 करोड-तः अधिकम्), तर्हि 1 जनवरी 2027 तः भवतः सेल्फ इनवॉइस अपि IRN प्राप्तुं ई-इनवॉइस पोर्टल (IRP) मध्ये रिपोर्ट करणीयानि (Notification 04/2026-Central Tax, 26 अक्टूबर 2026)। पोर्टलात् बहिः रचितं सेल्फ इनवॉइस तदा इनवॉइस-रूपेण न गण्यते, अतः तस्य इनपुट टैक्स क्रेडिट सङ्कटे भवति; रिवर्स चार्ज-टैक्स तु देयम् एव। लघु-व्यापाराः पूर्ववत् सेल्फ इनवॉइस रचयन्ति।
गणितम् उदाहरणम्
लुधियाना-नगरस्य एकः रजिस्टर्ड आपणः स्थानीयात् रजिस्टर्ड-न मकान-मालिकात् गोदामं किरायेण गृहीतवान्। अक्टूबर-मासस्य किराया ₹40,000। रजिस्टर्ड-न-जनेन रजिस्टर्ड-जनाय कमर्शियल-सम्पत्ति-किराया 18% रिवर्स चार्ज-आधारेण भवति।
| आइटम | SAC | मूल्यम् | CGST 9% | SGST 9% |
|---|---|---|---|---|
| गोदाम-किराया, अक्टूबर 2026 | 997212 | ₹40,000 | ₹3,600 | ₹3,600 |
आपणः सेल्फ इनवॉइस SI/26-27/011 जारी करोति, रिटर्न-सहितं ₹7,200 GST नकदेन ददाति, यदि किराया व्यापार-कृते तर्हि तत् एव ₹7,200 इनपुट टैक्स क्रेडिट-रूपेण ग्रहीतुं शक्नोति।
सामान्याः त्रुटयः
- रिवर्स चार्ज GST इनपुट टैक्स क्रेडिट-तः दानम्। तत् नकदेन (इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर) देयम्।
- सेल्फ इनवॉइस सर्वथा विस्मरणम्। दत्त-टैक्सस्य क्रेडिट तस्मिन् आश्रितम्।
- भवतः सेल्स इनवॉइस-सीरीज़-प्रयोगः। पृथक् सीरीज़ रक्षतु।