सेल्फ इनभ्वाइस › सेल्फ इनभ्वाइस फर्म्याट
GST मा सेल्फ इनभ्वाइस: फर्म्याट र नियम
GST मा दर्ता नभएको व्यक्तिबाट किन्दा, र रिभर्स चार्जमा ट्याक्स तपाईंले तिर्नुपर्दा, GST भएको कुनै सप्लायर इनभ्वाइस हुँदैन। कानूनले तपाईंलाई आफैं एउटा बनाउन भन्छ: त्यही सेल्फ इनभ्वाइस हो।
सेल्फ इनभ्वाइसमा के-के हुनुपर्छ
- तपाईंको नाम, ठेगाना र GSTIN: यो तपाईं किन्नेका रूपमा बनाउनुहुन्छ, त्यसैले तपाईं दर्ता भएको हुनुपर्छ।
- सिरियल नम्बर, 16 अक्षरसम्म, फाइनान्सियल इयरमा एक पटक मात्र (जस्तै SI/26-27/004)।
- बनाएको मिति।
- सप्लायरको नाम, ठेगाना र राज्य (दर्ता नभएको सप्लायरको GSTIN हुँदैन)।
- सामान वा सेवाको विवरण, HSN वा SAC कोड, परिमाण र मूल्य।
- ट्याक्सको दर र रकम: तपाईंकै राज्यको सप्लायरका लागि CGST + SGST, अर्को राज्यको सप्लायरका लागि IGST।
- प्लेस अफ सप्लाई, र यी शब्द "Reverse charge: Yes"।
- तपाईंको वा तपाईंले अधिकार दिएको व्यक्तिको सही।
समय सीमा
1 नोभेम्बर 2024 देखि नियम (Rule 47A) ले सामान वा सेवा पाएको 30 दिनभित्र सेल्फ इनभ्वाइस माग्छ। मेकरमा सामान पाएको मिति लेख्नुहोस्; ढिलो भए सेभ गर्नुअघि यसले चेतावनी दिन्छ।
सेल्फ इनभ्वाइसका लागि ई-इनभ्वाइस (1 जनवरी 2027 देखि)
तपाईंको बिजनेसले ई-इनभ्वाइस बनाउनुपर्छ भने (2017-18 देखि कुनै पनि वर्षमा एग्रिगेट टर्नओभर ₹5 करोडभन्दा बढी), 1 जनवरी 2027 देखि तपाईंका सेल्फ इनभ्वाइस पनि ई-इनभ्वाइस पोर्टल (IRP) मा रिपोर्ट गरेर IRN लिनुपर्छ (Notification 04/2026-Central Tax, 26 अक्टोबर 2026)। पोर्टलबाहिर बनाएको सेल्फ इनभ्वाइसलाई त्यसपछि इनभ्वाइस मानिँदैन, त्यसैले त्यसमा इनपुट ट्याक्स क्रेडिट जोखिममा पर्छ; रिभर्स चार्जको ट्याक्स भने तिर्नै पर्छ। साना बिजनेसले पहिलेजस्तै सेल्फ इनभ्वाइस बनाउँदै जान सक्छन्।
हिसाबसहित नमुना
लुधियानाको एउटा दर्ता भएको पसलले आफ्नो गोदाम दर्ता नभएको एक स्थानीय घरधनीबाट भाडामा लिएको छ। अक्टोबरको भाडा ₹40,000 हो। दर्ता नभएको व्यक्तिले दर्ता भएको व्यक्तिलाई कमर्सियल प्रोपर्टी भाडामा दिनु 18% मा रिभर्स चार्जमा पर्छ।
| सामान | SAC | मूल्य | CGST 9% | SGST 9% |
|---|---|---|---|---|
| गोदामको भाडा, अक्टोबर 2026 | 997212 | ₹40,000 | ₹3,600 | ₹3,600 |
पसलले सेल्फ इनभ्वाइस SI/26-27/011 बनाउँछ, आफ्नो रिटर्नसँग ₹7,200 GST नगदमा तिर्छ, र त्यसपछि भाडा बिजनेसका लागि भए त्यही ₹7,200 इनपुट ट्याक्स क्रेडिटका रूपमा लिन सक्छ।
सामान्य गल्तीहरू
- रिभर्स चार्जको GST इनपुट ट्याक्स क्रेडिटबाट तिर्नु। यो नगदमै (इलेक्ट्रोनिक क्यास लेजरबाट) तिर्नुपर्छ।
- सेल्फ इनभ्वाइस बनाउनै बिर्सनु। तिरेको ट्याक्समा तपाईंको क्रेडिट यसैमा भर पर्छ।
- आफ्नो सेल्स इनभ्वाइसको सिरिज प्रयोग गर्नु। छुट्टै सिरिज राख्नुहोस्।