सेल्फ इनव्हॉइस › सेल्फ इनव्हॉइस कधी लागते
सेल्फ इनव्हॉइस कधी लागते?
साधारणपणे विक्रेता GST लावतो आणि भरतो. रिव्हर्स चार्जमध्ये तो खरेदीदार भरतो. असे होते आणि सप्लायर रजिस्टर्ड नसतो, म्हणजे योग्य टॅक्स इनव्हॉइस नसते, तेव्हा सेल्फ इनव्हॉइस लागते.
एका ओळीत नियम
CGST Act चे सेक्शन 31(3)(f): अनरजिस्टर्ड सप्लायरकडून आलेल्या सप्लायवर रिव्हर्स चार्जखाली टॅक्स भरावा लागणाऱ्या रजिस्टर्ड व्यक्तीने त्याचे इनव्हॉइस बनवले पाहिजे. सप्लायर रजिस्टर्ड असेल तर त्याचेच (रिव्हर्स चार्ज लिहिलेले) इनव्हॉइस वापरले जाते, आणि सेल्फ इनव्हॉइस लागत नाही.
नेहमीच्या केस
- दुकान, ऑफिस किंवा गोडाऊनचे भाडे अनरजिस्टर्ड घरमालकाकडून रजिस्टर्ड बिझनेसला. हे ऑक्टोबर 2024 पासून रिव्हर्स चार्जखाली आहे; नंतर कंपोझिशन डीलरना यातून वगळले, म्हणून ते तुम्हाला लागू होते का ते तपासा.
- रजिस्टर्ड नसलेल्या वकिलाकडून लीगल सर्व्हिस, बिझनेसला बिल केलेली.
- गुड्स ट्रान्सपोर्ट एजन्सी (GTA) सर्व्हिस, जिथे ट्रान्सपोर्टरने स्वतः GST लावण्याचे निवडलेले नाही आणि तो रजिस्टर्ड नाही.
- डायरेक्टरची फी जी कंपनी आपल्या डायरेक्टरना देते, जे सहसा रजिस्टर्ड नसतात.
- सेक्शन 9(3) किंवा 9(4) खाली नोटिफाय केलेल्या इतर सर्व्हिस किंवा माल, जसे काही सिक्युरिटी सर्व्हिस किंवा ठरावीक माल. ही यादी बदलते, म्हणून अकाउंटंटकडून खात्री करा.
बनवण्याआधी झटपट तपासणी
- हा सप्लाय रिव्हर्स चार्जच्या यादीत आहे का? नसेल तर भरायला काही नाही आणि सेल्फ इनव्हॉइसही नाही.
- सप्लायर रजिस्टर्ड आहे का? असेल तर "reverse charge" लिहिलेले त्याचे इनव्हॉइस मागा.
- सप्लायर रजिस्टर्ड नसेल तर: सप्लाय मिळाल्यापासून 30 दिवसांच्या आत सेल्फ इनव्हॉइस बनवा, आणि पैसे देताना पेमेंट व्हाउचर.
उदाहरण
एक कंपनी नोव्हेंबरमध्ये आपल्या दोन नॉन-एक्झिक्युटिव्ह डायरेक्टरना प्रत्येकी ₹25,000 सिटिंग फी देते. डायरेक्टरच्या सर्व्हिस 18% दराने रिव्हर्स चार्जखाली येतात. कंपनी प्रत्येक डायरेक्टरसाठी एक सेल्फ इनव्हॉइस (किंवा दोघांचे एकात) बनवते, ₹9,000 GST कॅशने भरते, आणि तो इनपुट टॅक्स क्रेडिट म्हणून परत घेते.