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GST में सेल्फ़ इनवॉइस: फ़ॉर्मेट और नियम
जब आप ऐसे व्यक्ति से खरीदते हैं जो GST में रजिस्टर्ड नहीं है, और टैक्स रिवर्स चार्ज में आपको भरना है, तो GST वाला कोई सप्लायर इनवॉइस नहीं होता। कानून कहता है कि आप खुद एक बनाएँ: यही सेल्फ़ इनवॉइस है।
सेल्फ़ इनवॉइस में क्या होना चाहिए
- आपका नाम, पता और GSTIN: इसे आप खरीदार के रूप में बनाते हैं, इसलिए आपका रजिस्टर्ड होना ज़रूरी है।
- सीरियल नंबर, 16 अक्षर तक, फ़ाइनेंशियल ईयर में एक ही बार (जैसे SI/26-27/004)।
- बनाने की तारीख।
- सप्लायर का नाम, पता और राज्य (बिना रजिस्ट्रेशन वाले सप्लायर का GSTIN नहीं होता)।
- माल या सर्विस का विवरण, HSN या SAC कोड, मात्रा और वैल्यू।
- टैक्स का रेट और रकम: आपके राज्य के सप्लायर के लिए CGST + SGST, दूसरे राज्य के सप्लायर के लिए IGST।
- प्लेस ऑफ़ सप्लाई, और ये शब्द "Reverse charge: Yes"।
- आपका या आपके अधिकृत व्यक्ति का सिग्नेचर।
समय सीमा
1 नवंबर 2024 से नियम (Rule 47A) माल या सर्विस मिलने के 30 दिन के अंदर सेल्फ़ इनवॉइस माँगते हैं। मेकर में माल मिलने की तारीख लिखें; देर होने पर सेव करने से पहले वह चेतावनी देता है।
सेल्फ़ इनवॉइस के लिए ई-इनवॉइस (1 जनवरी 2027 से)
अगर आपके बिज़नेस को ई-इनवॉइस बनाना ज़रूरी है (2017-18 से किसी भी साल में एग्रीगेट टर्नओवर ₹5 करोड़ से ज़्यादा), तो 1 जनवरी 2027 से आपके सेल्फ़ इनवॉइस भी ई-इनवॉइस पोर्टल (IRP) पर रिपोर्ट करके IRN लेना होगा (Notification 04/2026-Central Tax, 26 अक्टूबर 2026)। पोर्टल के बाहर बना सेल्फ़ इनवॉइस तब इनवॉइस नहीं माना जाता, इसलिए उस पर इनपुट टैक्स क्रेडिट खतरे में रहता है; रिवर्स चार्ज का टैक्स फिर भी भरना होगा। छोटे बिज़नेस पहले की तरह सेल्फ़ इनवॉइस बनाते रहें।
हिसाब वाला सैंपल
लुधियाना की एक रजिस्टर्ड दुकान ने अपना गोदाम एक लोकल मकान मालिक से किराए पर लिया है, जो रजिस्टर्ड नहीं है। अक्टूबर का किराया ₹40,000 है। बिना रजिस्ट्रेशन वाले व्यक्ति से रजिस्टर्ड व्यक्ति को कमर्शियल प्रॉपर्टी किराए पर देना 18% पर रिवर्स चार्ज में आता है।
| आइटम | SAC | वैल्यू | CGST 9% | SGST 9% |
|---|---|---|---|---|
| गोदाम का किराया, अक्टूबर 2026 | 997212 | ₹40,000 | ₹3,600 | ₹3,600 |
दुकान सेल्फ़ इनवॉइस SI/26-27/011 बनाती है, अपने रिटर्न के साथ ₹7,200 GST कैश में भरती है, और फिर वही ₹7,200 इनपुट टैक्स क्रेडिट के रूप में ले सकती है, अगर किराया बिज़नेस के लिए है।
आम गलतियाँ
- रिवर्स चार्ज का GST इनपुट टैक्स क्रेडिट से भरना। इसे कैश में (इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर से) ही भरना होता है।
- सेल्फ़ इनवॉइस बनाना ही भूल जाना। भरे गए टैक्स पर आपका क्रेडिट इसी पर टिका है।
- अपने सेल्स इनवॉइस की सीरीज़ इस्तेमाल करना। अलग सीरीज़ रखें।