সেলফ ইনভয়েস › কখন সেলফ ইনভয়েস লাগে
কখন সেলফ ইনভয়েস লাগে?
সাধারণত বিক্রেতা GST নেন আর জমা দেন। রিভার্স চার্জে তার বদলে বায়ার দেন। এমন হলে আর সাপ্লায়ার রেজিস্টার্ড না হলে সেলফ ইনভয়েস লাগে, কারণ তখন ঠিকঠাক ট্যাক্স ইনভয়েস থাকে না।
এক লাইনে নিয়ম
CGST Act-এর সেকশন 31(3)(f): রেজিস্টার্ড ব্যক্তি, যাঁকে আনরেজিস্টার্ড সাপ্লায়ারের সাপ্লাইয়ে রিভার্স চার্জে ট্যাক্স দিতে হয়, তাঁকে তার জন্য ইনভয়েস দিতে হবে। সাপ্লায়ার রেজিস্টার্ড হলে সাপ্লায়ারের নিজের ইনভয়েস (রিভার্স চার্জ লেখা) ব্যবহার হয়, আর সেলফ ইনভয়েস লাগে না।
সাধারণ কেস
- দোকান, অফিস বা গুদামের ভাড়া, আনরেজিস্টার্ড বাড়িওয়ালার থেকে রেজিস্টার্ড বিজনেসকে। অক্টোবর 2024 থেকে এটা রিভার্স চার্জে; পরে কম্পোজিশন ডিলারদের এর বাইরে রাখা হয়েছে, তাই আপনার ক্ষেত্রে লাগে কিনা দেখে নিন।
- উকিলের আইনি সার্ভিস, যিনি রেজিস্টার্ড নন, বিজনেসকে বিল করা।
- গুডস ট্রান্সপোর্ট এজেন্সি (GTA)-র সার্ভিস, যেখানে ট্রান্সপোর্টার নিজে GST নেওয়া বেছে নেননি আর রেজিস্টার্ড নন।
- ডিরেক্টরের ফি, কোম্পানি তার ডিরেক্টরদের দেয়, যাঁরা সাধারণত রেজিস্টার্ড নন।
- সেকশন 9(3) বা 9(4)-এ নোটিফাই করা অন্য সার্ভিস বা মাল, যেমন কিছু সিকিউরিটি সার্ভিস বা নির্দিষ্ট মাল। তালিকা বদলায়, তাই আপনার অ্যাকাউন্ট্যান্টের সঙ্গে নিশ্চিত হয়ে নিন।
বানানোর আগে ছোট্ট চেক
- সাপ্লাইটা কি রিভার্স চার্জের তালিকায় আছে? না থাকলে কিছু দিতে হবে না, সেলফ ইনভয়েসও লাগবে না।
- সাপ্লায়ার কি রেজিস্টার্ড? হ্যাঁ হলে "reverse charge" লেখা তাঁর ইনভয়েস চেয়ে নিন।
- সাপ্লায়ার রেজিস্টার্ড না হলে: সাপ্লাই পাওয়ার 30 দিনের মধ্যে সেলফ ইনভয়েস বানান, আর টাকা দেওয়ার সময় পেমেন্ট ভাউচার।
উদাহরণ
একটা কোম্পানি নভেম্বরে তার দুই নন-এক্সিকিউটিভ ডিরেক্টরকে সিটিং ফি হিসেবে ₹25,000 করে দেয়। ডিরেক্টরের সার্ভিস 18%-এ রিভার্স চার্জে পড়ে। কোম্পানি প্রতি ডিরেক্টরের জন্য একটা করে সেলফ ইনভয়েস বানায় (বা দুজনকে নিয়ে একটা), ₹9,000 GST ক্যাশে জমা দেয়, আর তা ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট হিসেবে ফেরত নেয়।