সেলফ ইনভয়েস › সেলফ ইনভয়েস ফরম্যাট
GST-তে সেলফ ইনভয়েস: ফরম্যাট আর নিয়ম
যখন GST-তে রেজিস্টার্ড নয় এমন কারও থেকে কেনেন আর রিভার্স চার্জে ট্যাক্স আপনাকেই দিতে হয়, তখন GST লেখা কোনো সাপ্লায়ারের ইনভয়েস থাকে না। আইন বলে নিজেই একটা বানাতে: সেলফ ইনভয়েস।
সেলফ ইনভয়েসে কী কী থাকতে হবে
- আপনার নাম, ঠিকানা আর GSTIN: বায়ার হিসেবে আপনিই এটা দেন, তাই আপনাকে রেজিস্টার্ড হতে হবে।
- একটা সিরিয়াল নম্বর, 16 অক্ষর পর্যন্ত, ফাইন্যান্সিয়াল ইয়ারে একটাই (যেমন SI/26-27/004)।
- ইস্যুর তারিখ।
- সাপ্লায়ারের নাম, ঠিকানা আর রাজ্য (আনরেজিস্টার্ড সাপ্লায়ারের GSTIN থাকে না)।
- মাল বা সার্ভিসের বিবরণ, HSN বা SAC কোড, পরিমাণ আর ভ্যালু।
- ট্যাক্সের রেট আর অঙ্ক: আপনার রাজ্যের সাপ্লায়ারে CGST + SGST, অন্য রাজ্যের সাপ্লায়ারে IGST।
- প্লেস অফ সাপ্লাই, আর এই কথাগুলো "Reverse charge: Yes"।
- আপনার বা আপনার অনুমোদিত কারও সই।
সময়সীমা
1 নভেম্বর 2024 থেকে নিয়ম (Rule 47A) অনুযায়ী মাল বা সার্ভিস পাওয়ার 30 দিনের মধ্যে সেলফ ইনভয়েস চাই। মেকারে পাওয়ার তারিখ লিখুন; দেরি হলে সেভ করার আগে সাবধান করে।
সেলফ ইনভয়েসের ই-ইনভয়েস (1 জানুয়ারি 2027 থেকে)
আপনার বিজনেসকে ই-ইনভয়েস বানাতে হলে (2017-18 থেকে যেকোনো বছরে অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার ₹5 কোটির বেশি), 1 জানুয়ারি 2027 থেকে আপনার সেলফ ইনভয়েসও ই-ইনভয়েস পোর্টালে (IRP) রিপোর্ট করে IRN নিতে হবে (Notification 04/2026-Central Tax, 26 অক্টোবর 2026)। পোর্টালের বাইরে বানানো সেলফ ইনভয়েস তখন ইনভয়েস হিসেবে ধরা হয় না, তাই তার ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট ঝুঁকিতে পড়ে; রিভার্স চার্জের ট্যাক্স তবুও দিতে হয়। ছোট বিজনেস আগের মতোই সেলফ ইনভয়েস বানাবে।
একটা হিসাব করা নমুনা
লুধিয়ানার এক রেজিস্টার্ড দোকান এক স্থানীয় বাড়িওয়ালার থেকে গুদাম ভাড়া নেয়, যিনি রেজিস্টার্ড নন। অক্টোবরের ভাড়া ₹40,000। আনরেজিস্টার্ড ব্যক্তি রেজিস্টার্ড ব্যক্তিকে কমার্শিয়াল প্রপার্টি ভাড়া দিলে তা 18%-এ রিভার্স চার্জে পড়ে।
| আইটেম | SAC | ভ্যালু | CGST 9% | SGST 9% |
|---|---|---|---|---|
| গুদামের ভাড়া, অক্টোবর 2026 | 997212 | ₹40,000 | ₹3,600 | ₹3,600 |
দোকানটা সেলফ ইনভয়েস SI/26-27/011 দেয়, রিটার্নের সঙ্গে ₹7,200 GST ক্যাশে জমা দেয়, আর ভাড়া বিজনেসের জন্য হলে সেই ₹7,200-ই ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট হিসেবে নিতে পারে।
সাধারণ ভুল
- রিভার্স চার্জের GST ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট থেকে দেওয়া। এটা ক্যাশেই দিতে হয় (ইলেকট্রনিক ক্যাশ লেজার)।
- সেলফ ইনভয়েস বানাতেই ভুলে যাওয়া। জমা দেওয়া ট্যাক্সের ক্রেডিট এর ওপরই নির্ভর করে।
- সেলস ইনভয়েসের সিরিজ ব্যবহার করা। আলাদা সিরিজ রাখুন।