ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସ › ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସ ଫର୍ମାଟ୍
GSTରେ ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସ: ଫର୍ମାଟ୍ ଓ ନିୟମ
ଯେତେବେଳେ GSTରେ ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ନଥିବା କାହାଠାରୁ କିଣନ୍ତି ଓ ରିଭର୍ସ ଚାର୍ଜରେ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଆପଣଙ୍କୁ ଦେବାକୁ ପଡେ, ସେତେବେଳେ GST ଲେଖାଥିବା ସପ୍ଲାୟରଙ୍କ କୌଣସି ଇନଭଏସ ନଥାଏ। ଆଇନ କହେ ନିଜେ ଗୋଟିଏ ତିଆରି କରିବାକୁ: ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସ।
ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସରେ କ’ଣ କ’ଣ ରହିବା ଦରକାର
- ଆପଣଙ୍କ ନାମ, ଠିକଣା ଓ GSTIN: ବାୟର ଭାବେ ଆପଣ ହିଁ ଏହା ଦିଅନ୍ତି, ତେଣୁ ଆପଣ ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ହେବା ଦରକାର।
- ଏକ ସିରିଆଲ ନମ୍ବର, 16 ଅକ୍ଷର ପର୍ଯ୍ୟନ୍ତ, ଫାଇନାନ୍ସିଆଲ ଇୟରରେ ଅଲଗା (ଯେପରି SI/26-27/004)।
- ଦେବା ତାରିଖ।
- ସପ୍ଲାୟରଙ୍କ ନାମ, ଠିକଣା ଓ ରାଜ୍ୟ (ଅଣରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ସପ୍ଲାୟରଙ୍କ GSTIN ନଥାଏ)।
- ସାମଗ୍ରୀ ବା ସର୍ଭିସର ବିବରଣୀ, HSN ବା SAC କୋଡ୍, ପରିମାଣ ଓ ଭାଲ୍ୟୁ।
- ଟ୍ୟାକ୍ସର ରେଟ୍ ଓ ରାଶି: ଆପଣଙ୍କ ରାଜ୍ୟର ସପ୍ଲାୟରଙ୍କ ପାଇଁ CGST + SGST, ଅନ୍ୟ ରାଜ୍ୟର ସପ୍ଲାୟରଙ୍କ ପାଇଁ IGST।
- ପ୍ଲେସ୍ ଅଫ୍ ସପ୍ଲାଇ, ଓ ଏହି ଶବ୍ଦ "Reverse charge: Yes"।
- ଆପଣଙ୍କ ବା ଆପଣ ଅଧିକାର ଦେଇଥିବା କାହାର ଦସ୍ତଖତ।
ସମୟସୀମା
1 ନଭେମ୍ବର 2024ରୁ ନିୟମ (Rule 47A) ଅନୁସାରେ ସାମଗ୍ରୀ ବା ସର୍ଭିସ ମିଳିବାର 30 ଦିନ ଭିତରେ ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସ ଦରକାର। ମେକରରେ ମିଳିବା ତାରିଖ ଲେଖନ୍ତୁ; ଡେରି ହେଲେ ସେଭ୍ କରିବା ଆଗରୁ ସତର୍କ କରେ।
ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସ ପାଇଁ ଇ-ଇନଭଏସ (1 ଜାନୁଆରୀ 2027ରୁ)
ଆପଣଙ୍କ ବିଜନେସକୁ ଇ-ଇନଭଏସ ବନାଇବାକୁ ପଡୁଥିଲେ (2017-18ରୁ ଯେକୌଣସି ବର୍ଷରେ ଆଗ୍ରିଗେଟ୍ ଟର୍ଣ୍ଣଓଭର ₹5 କୋଟିରୁ ଅଧିକ), 1 ଜାନୁଆରୀ 2027ରୁ ଆପଣଙ୍କ ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସ ମଧ୍ୟ ଇ-ଇନଭଏସ ପୋର୍ଟାଲରେ (IRP) ରିପୋର୍ଟ କରି IRN ନେବାକୁ ପଡିବ (Notification 04/2026-Central Tax, 26 ଅକ୍ଟୋବର 2026)। ପୋର୍ଟାଲ ବାହାରେ ତିଆରି ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସକୁ ସେତେବେଳେ ଇନଭଏସ ଭାବେ ଧରାଯାଏ ନାହିଁ, ତେଣୁ ତାର ଇନପୁଟ୍ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ୍ ବିପଦରେ ପଡେ; ରିଭର୍ସ ଚାର୍ଜ ଟ୍ୟାକ୍ସ ତଥାପି ଦେବାକୁ ପଡେ। ଛୋଟ ବିଜନେସ ଆଗ ପରି ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସ ତିଆରି କରିବେ।
ହିସାବ କରାଯାଇଥିବା ନମୁନା
ଲୁଧିଆନାର ଏକ ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ଦୋକାନ ଜଣେ ସ୍ଥାନୀୟ ମାଲିକଙ୍କଠାରୁ ଗୋଦାମ ଭଡା ନିଏ, ଯିଏ ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ନୁହଁନ୍ତି। ଅକ୍ଟୋବର ଭଡା ₹40,000। ଅଣରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ବ୍ୟକ୍ତି ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ ବ୍ୟକ୍ତିଙ୍କୁ କମର୍ସିଆଲ ପ୍ରପର୍ଟି ଭଡା ଦେଲେ ତାହା 18%ରେ ରିଭର୍ସ ଚାର୍ଜ ଅଧୀନରେ ଆସେ।
| ଆଇଟମ୍ | SAC | ଭାଲ୍ୟୁ | CGST 9% | SGST 9% |
|---|---|---|---|---|
| ଗୋଦାମ ଭଡା, ଅକ୍ଟୋବର 2026 | 997212 | ₹40,000 | ₹3,600 | ₹3,600 |
ଦୋକାନଟି ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସ SI/26-27/011 ଦିଏ, ରିଟର୍ନ ସହ ₹7,200 GST ନଗଦରେ ଜମା କରେ, ଓ ଭଡା ବିଜନେସ ପାଇଁ ହୋଇଥିଲେ ସେହି ₹7,200 ଇନପୁଟ୍ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ୍ ଭାବେ ନେଇପାରେ।
ସାଧାରଣ ଭୁଲ
- ରିଭର୍ସ ଚାର୍ଜ GST ଇନପୁଟ୍ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ୍ରୁ ଦେବା। ଏହା ନଗଦରେ ଦେବାକୁ ପଡେ (ଇଲେକ୍ଟ୍ରୋନିକ କ୍ୟାସ୍ ଲେଜର)।
- ସେଲ୍ଫ ଇନଭଏସ ତିଆରି କରିବାକୁ ହିଁ ଭୁଲିଯିବା। ଜମା ହୋଇଥିବା ଟ୍ୟାକ୍ସର କ୍ରେଡିଟ୍ ଏହା ଉପରେ ନିର୍ଭର କରେ।
- ସେଲ୍ସ ଇନଭଏସ ସିରିଜ୍ ବ୍ୟବହାର କରିବା। ଅଲଗା ସିରିଜ୍ ରଖନ୍ତୁ।