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GST में सेल्फ़ इनवॉइस: फ़ॉर्मेट आ नियम
जब रउआ अइसन आदमी से खरीदीले जे GST में रजिस्टर्ड नइखे, आ टैक्स रिवर्स चार्ज में रउआ के भरे के बा, त GST वाला कवनो सप्लायर इनवॉइस ना रहे। कानून कहेला कि रउआ खुदे एगो बनाईं: इहे सेल्फ़ इनवॉइस ह।
सेल्फ़ इनवॉइस में का होखे के चाहीं
- राउर नाम, पता आ GSTIN: एकरा के रउआ खरीदार के रूप में बनाईले, एह से राउर रजिस्टर्ड होखल जरूरी बा।
- सीरियल नंबर, 16 अक्षर ले, फ़ाइनेंशियल ईयर में एके बेर (जइसे SI/26-27/004)।
- बनावे के तारीख।
- सप्लायर के नाम, पता आ राज्य (बिना रजिस्ट्रेशन वाला सप्लायर के GSTIN ना होला)।
- माल भा सर्विस के विवरण, HSN भा SAC कोड, मात्रा आ वैल्यू।
- टैक्स के रेट आ रकम: रउआ राज्य के सप्लायर खातिर CGST + SGST, दोसरा राज्य के सप्लायर खातिर IGST।
- प्लेस ऑफ़ सप्लाई, आ ई शब्द "Reverse charge: Yes"।
- राउर भा रउआ अधिकृत आदमी के सिग्नेचर।
समय सीमा
1 नवंबर 2024 से नियम (Rule 47A) माल भा सर्विस मिलला के 30 दिन के भीतर सेल्फ़ इनवॉइस माँगेला। मेकर में माल मिले के तारीख लिखीं; देर होखे पर सेव करे से पहिले ऊ चेतावनी देला।
सेल्फ़ इनवॉइस खातिर ई-इनवॉइस (1 जनवरी 2027 से)
अगर राउर बिज़नेस के ई-इनवॉइस बनावे के जरूरी बा (2017-18 से कवनो साल में एग्रीगेट टर्नओवर ₹5 करोड़ से जादा), त 1 जनवरी 2027 से राउर सेल्फ़ इनवॉइस भी ई-इनवॉइस पोर्टल (IRP) पर रिपोर्ट कके IRN लेवे के पड़ी (Notification 04/2026-Central Tax, 26 अक्टूबर 2026)। पोर्टल के बाहर बनल सेल्फ़ इनवॉइस तब इनवॉइस ना मानल जाई, एह से ओह पर इनपुट टैक्स क्रेडिट खतरा में रही; रिवर्स चार्ज के टैक्स तबो भरे के पड़ी। छोट बिज़नेस पहिले जइसन सेल्फ़ इनवॉइस बनावत रहें।
हिसाब वाला सैंपल
लुधियाना के एगो रजिस्टर्ड दुकान आपन गोदाम एगो लोकल मकान मालिक से किराया पर लेले बा, जे रजिस्टर्ड नइखन। अक्टूबर के किराया ₹40,000 बा। बिना रजिस्ट्रेशन वाला आदमी से रजिस्टर्ड आदमी के कमर्शियल प्रॉपर्टी किराया पर दिहल 18% पर रिवर्स चार्ज में आवेला।
| आइटम | SAC | वैल्यू | CGST 9% | SGST 9% |
|---|---|---|---|---|
| गोदाम के किराया, अक्टूबर 2026 | 997212 | ₹40,000 | ₹3,600 | ₹3,600 |
दुकान सेल्फ़ इनवॉइस SI/26-27/011 बनावेले, अपना रिटर्न के साथे ₹7,200 GST कैश में भरेले, आ फेर ओही ₹7,200 के इनपुट टैक्स क्रेडिट के रूप में ले सकेले, अगर किराया बिज़नेस खातिर बा।
आम गलती
- रिवर्स चार्ज के GST इनपुट टैक्स क्रेडिट से भरल। एकरा के कैश में (इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर से) भरे के पड़ेला।
- सेल्फ़ इनवॉइस बनावल भुला गइल। भरल टैक्स पर राउर क्रेडिट एही पर टिकल बा।
- अपना सेल्स इनवॉइस के सीरीज़ इस्तेमाल कइल। अलग सीरीज़ राखीं।